Хто реально має сплачувати розрахункові платежі
Якщо ви матимете щонайменше $1,000 федерального податку понад утримання, IRS очікує квартальні платежі. Більшість працівників на W-2 не платять — утримання покриває податок. Найпоширеніші платники — самозайняті, партнери і акціонери S-corp, що отримують K-1, пенсіонери з пенсіями та виплатами з IRA, а також ті, хто має суттєвий інвестиційний дохід або разові великі події (вестинг RSU, продаж нерухомості, продаж бізнесу).
Чотири дедлайни
15 квітня (1-й квартал: січень–березень), 15 червня (2-й квартал: квітень–травень), 15 вересня (3-й квартал: червень–серпень), 15 січня наступного року (4-й квартал: вересень–грудень). «Квартали» нерівні навмисно. Платіть вчасно — IRS рахує штраф за недоплату як щоденну просту відсоткову ставку, тому навіть кілька днів затримки на великій сумі компонуються.
Дві захищені гавані (safe harbors)
Уникнути штрафу за недоплату можна, сплативши або (a) 90% податку поточного року, або (b) 100% податку минулого року — 110%, якщо ваш AGI минулого року перевищив $150,000 ($75,000 для одружених, що подають окремо, MFS). Минулорічний safe harbor простіший: розділіть загальний податок минулого року на чотири і платіть кожен квартал. Поки ви досягаєте цього порогу, ви захищені, навіть якщо поточний рік вибухнув доходом.
Розрахунок з нуля
Спрогнозуйте поточний рік, відніміть відрахування і кредити, застосуйте податкові ставки, відніміть очікуване утримання, поділіть залишок на чотири. Якщо у вас одна велика подія (продаж нерухомості, IPO), зробіть один цільовий платіж у тому кварталі, коли подія сталася, замість розмазування. Форма 2210 узгоджує нерівномірний дохід наприкінці року, якщо ваші платежі не відповідають патерну заробітку.
Штатні розрахункові платежі
Більшість штатів із прибутковим податком мають паралельні системи з тими ж датами. Розраховуються так само. Деякі відрізняються: Каліфорнія зважує «квартали» (30% / 40% / 0% / 30%); деякі не вимагають 2-го чи 3-го кварталу. Штатна штрафна математика так само дорога — у разі сумнівів запитуйте.