Кто реально должен платить расчётные платежи
Если вы будете должны не менее $1,000 федерального налога сверх удержания, IRS ожидает квартальные платежи. Большинство работников на W-2 не платят — удержание покрывает налог. Самые частые плательщики — самозанятые, партнёры и акционеры S-corp, получающие K-1, пенсионеры с пенсиями и выплатами из IRA, а также те, у кого существенный инвестиционный доход или разовые крупные события (вестинг RSU, продажа недвижимости, продажа бизнеса).
Четыре дедлайна
15 апреля (1-й квартал: январь–март), 15 июня (2-й квартал: апрель–май), 15 сентября (3-й квартал: июнь–август), 15 января следующего года (4-й квартал: сентябрь–декабрь). «Кварталы» неравны намеренно. Платите вовремя — IRS считает штраф за недоплату как ежедневную простую процентную ставку, поэтому даже несколько дней просрочки на крупной сумме компонируются.
Две защищённые гавани (safe harbors)
Избежать штрафа за недоплату можно, заплатив либо (a) 90% налога текущего года, либо (b) 100% налога прошлого года — 110%, если ваш AGI прошлого года превысил $150,000 ($75,000 для супругов, подающих раздельно, MFS). Прошлогодний safe harbor проще: разделите общий налог прошлого года на четыре и платите каждый квартал. Пока вы достигаете этого порога, вы защищены, даже если текущий год взрывается доходом.
Расчёт с нуля
Спрогнозируйте текущий год, вычитайте вычеты и кредиты, применяйте налоговые ставки, вычитайте ожидаемое удержание, делите остаток на четыре. Если у вас одно крупное событие (продажа недвижимости, IPO), сделайте один целевой платёж в том квартале, когда событие произошло, вместо размазывания. Форма 2210 согласовывает неравномерный доход в конце года, если ваши платежи не соответствуют паттерну заработка.
Штатные расчётные платежи
Большинство штатов с подоходным налогом имеют параллельные системы с теми же датами. Считаются так же. Некоторые отличаются: Калифорния взвешивает «кварталы» (30% / 40% / 0% / 30%); некоторые не требуют 2-го или 3-го квартала. Штатная штрафная математика так же дорога — при сомнениях спрашивайте.