Базове правило: податок там, де ви заробили
Більшість штатів оподатковують зарплату там, де фізично виконувалась робота. Якщо ви живете в Колорадо і дистанційно працюєте на роботодавця з Нью-Йорка, Колорадо переважно оподатковує зарплату, бо робота сталася саме там. Деякі штати (Нью-Йорк, Пенсильванія, Делавер, Небраска, Коннектикут) застосовують правило «зручність роботодавця» (convenience of the employer): вони оподатковують дистанційну роботу для своїх роботодавців так, ніби вона сталася в їхньому штаті, що створює ризик подвійного оподаткування.
Резидент vs. нерезидент vs. неповний рік
Декларація резидента (resident) показує весь ваш всесвітній дохід рідному штату (з кредитами за податки, сплачені іншим штатам). Декларація нерезидента (nonresident) — лише дохід, отриманий у тому штаті: переважно зарплату, фізично там зароблену, або дохід від нерухомості, що там знаходиться. Декларація неповного року (part-year) ділить рік за датою переїзду. Якщо ви переїхали у 2025, очікуйте дві штатні декларації: декларацію part-year resident у кожному штаті.
Як штатні кредити рятують від подвійного податку
Ваш штат-резиденції надає кредит за податок, сплачений іншому штату на дохід, який оподатковують обидва. Механіка важлива: спочатку готується декларація нерезидента, потім сума сплаченого податку застосовується як кредит у декларації резидента. Програмне забезпечення робить це правильно, якщо подати декларації у вірному порядку; ручна підготовка часто помиляється.
Угоди про взаємність
Деякі сусідні штати мають угоди про взаємність (reciprocity) — резидентів оподатковують лише в їхньому штаті, навіть якщо робота виконується через кордон. Приклади: Пенсильванія–Нью-Джерсі, Іллінойс–Айова, Меріленд–Вірджинія. Якщо ви живете в одному штаті, а працюєте в іншому, подайте роботодавцю заяву про звільнення нерезидента від утримання (non-resident exemption), щоб припинити утримання податку.
Що часто пропускають
Бонуси, виплачені після переїзду, часто розподіляються за штатом, у якому виконувалась робота, що їх заробила. Вестинг RSU може мати розподіл між кількома штатами на основі робочих днів між наданням і вестингом. Добові й компенсації відряджень (per-diem and travel allowances) можуть бути частково оподатковуваними. Зобов'язання щодо страхування на випадок безробіття та інвалідності можуть деякий час залишатися за старим штатом. Якщо ви переїжджали цього року, поділіться датами і розрахунковими листами (pay stubs) — правильне оформлення вбереже від листів про невідповідність W-2 від штатних органів.