Базовое правило: налог там, где вы заработали
Большинство штатов облагают зарплату там, где физически выполнялась работа. Если вы живёте в Колорадо и удалённо работаете на работодателя из Нью-Йорка, Колорадо в основном облагает зарплату, потому что работа произошла именно там. Некоторые штаты (Нью-Йорк, Пенсильвания, Делавэр, Небраска, Коннектикут) применяют правило «удобство работодателя» (convenience of the employer): они облагают удалённую работу для своих работодателей так, будто она произошла в их штате, что создаёт риск двойного налогообложения.
Резидент vs. нерезидент vs. неполный год
Декларация резидента (resident) показывает весь ваш всемирный доход родному штату (с кредитами за налоги, уплаченные другим штатам). Декларация нерезидента (nonresident) — только доход, заработанный в том штате: преимущественно зарплату, физически там заработанную, или доход от недвижимости, находящейся там. Декларация неполного года (part-year) делит год по дате переезда. Если вы переехали в 2025, ожидайте две штатные декларации: декларацию part-year resident в каждом штате.
Как штатные кредиты спасают от двойного налога
Ваш штат-резиденции предоставляет кредит за налог, уплаченный другому штату на доход, который облагают оба. Механика важна: сначала готовится декларация нерезидента, затем сумма уплаченного налога применяется как кредит в декларации резидента. Программное обеспечение делает это правильно, если подать декларации в верном порядке; ручная подготовка часто ошибается.
Соглашения о взаимности
Некоторые соседние штаты имеют соглашения о взаимности (reciprocity) — резидентов облагают только в их штате, даже если работа выполняется через границу. Примеры: Пенсильвания–Нью-Джерси, Иллинойс–Айова, Мэриленд–Виргиния. Если вы живёте в одном штате, а работаете в другом, подайте работодателю заявление об освобождении нерезидента от удержания (non-resident exemption), чтобы прекратить удержание налога.
Что часто пропускают
Бонусы, выплаченные после переезда, часто распределяются по штату, в котором выполнялась работа, заработавшая их. Вестинг RSU может иметь распределение между несколькими штатами на основе рабочих дней между предоставлением и вестингом. Суточные и компенсации командировок (per-diem and travel allowances) могут быть частично облагаемыми. Обязательства по страхованию от безработицы и инвалидности могут какое-то время оставаться за старым штатом. Если вы переезжали в этом году, поделитесь датами и расчётными листами (pay stubs) — правильное оформление спасёт от писем о несоответствии W-2 от штатных органов.