Что делает финальное правило
Министерство финансов США (Treasury) выпустило финальные правила, реализующие вычет 'No Tax on Tips'. Документ определяет профессии, в которых чаевые обычно и регулярно получались по состоянию на 31 декабря 2024 года — это граничная дата, установленная Конгрессом в соответствующем законе — и фиксирует, что именно считается 'квалифицированными' чаевыми, к которым применим вычет. Финальные правила сохраняют все коды профессий из ранее предложенной версии и добавляют три новых.
Listed Occupations и TTOC
Treasury присваивает каждой подходящей роли Treasury Tipped Occupation Code (TTOC). Это официальные идентификаторы, которые работодатели будут использовать при отчётности по чаевым в декларациях за 2026 год. Перечень охватывает ожидаемые категории — обслуживание еды и напитков, гостиничный сектор, личные услуги вроде стрижки и маникюра, водители такси и доставки — и теперь дополнительно охватывает три новые роли, добавленные в финальной версии. Если роль вашего сотрудника отсутствует в списке, вычет не применяется, независимо от того, получает ли он чаевые на практике.
Что считается 'квалифицированными' чаевыми
Квалифицированные чаевые должны быть добровольными, выплаченными наличными или их эквивалентом (включая карты и электронные переводы) и переданными непосредственно клиентом, получившим услугу. Обязательные сервисные сборы, автоматические чаевые, добавляемые к счетам больших компаний, и чаевые, собранные в pool от сотрудников, которые обычно их не получают, по-прежнему считаются зарплатой, а не чаевыми для целей этого вычета. Финальное правило сохраняет традиционное определение IRS — 'добровольно и определено клиентом' — без введения новых категорий.
Что работодатели должны сделать для 2026 года
Работодатели сотрудников из Listed Occupations должны отчитываться о чаевых, используя новые значения TTOC в формах за 2026 год — в записях W-2 и сопутствующих payroll-формах. Поставщики payroll (включая ADP RUN, который уже обновил выпадающий список TTOC в соответствии с финальными кодами) выведут коды в своих интерфейсах, но ответственность за правильную классификацию каждого сотрудника остаётся за работодателем. Готовьтесь к концу года заранее: убедитесь, что каждый сотрудник с чаевыми привязан к правильному TTOC, а ваша payroll-система работает на версии, которая включает все обновления.
Что это не меняет
Новое налоговое обращение с чаевыми не связано с Fair Labor Standards Act (FLSA). Федеральные правила минимальной зарплаты, право на tip credit, требование распределять общие чаевые исключительно среди сотрудников, обычно их получающих, и законодательство штатов о заработной плате — всё остаётся без изменений. Вычет 'No Tax on Tips' — это исключительно федеральная налоговая льгота для работника, и она не уменьшает обязательство работодателя платить как минимум федеральную (или более высокую штатную) минимальную зарплату, включая компонент tip credit.
Где прочитать финальное правило
Полный текст финальных правил, включая полный перечень TTOC и пояснительную преамбулу Treasury, опубликован на странице общественного ознакомления Federal Register: https://public-inspection.federalregister.gov/2026-07104.pdf. Если вам нужна помощь в привязке команды к правильным кодам или вы хотите выяснить, подходит ли конкретная схема компенсации, напишите нам — мы пройдёмся по вашему payroll до начала отчётного периода 2026 года.